El Impuesto Único Sobre Inmuebles (IUSI) es un tributo que deben pagar los propietarios de bienes inmuebles en Guatemala. Está destinado a fortalecer el desarrollo urbano y rural a través del financiamiento de proyectos municipales como el mantenimiento de calles, alumbrado público, drenajes y otros servicios comunitarios. 

Este impuesto es obligatorio y se paga directamente a la municipalidad del lugar donde se encuentra ubicado el inmueble. 

El IUSI en Guatemala es regulado por el Decreto 15-98 del Congreso de la República, y su administración corresponde a cada municipalidad, aunque se basa en los mismos principios generales.

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Según el Ministerio de Finanzas Públicas (Minfin), la Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles (Dicabi) registró en el 2022 ingresos por Q1 millón 054 mil 451.75 por concepto de IUSI en municipios sin competencias propias de recaudación. En el 2023 se propuso reducir el porcentaje a pagar, pero la iniciativa no prosperó en el Congreso.

¿Qué significa IUSI y cuál es su finalidad? 

El término IUSI significa Impuesto Único Sobre Inmuebles y fue establecido el 24 de enero de 1995 por la Municipalidad de Guatemala en conjunto con el Ministerio de Finanzas Públicas. La finalidad principal del impuesto es generar ingresos municipales para: 

• Mejorar la infraestructura urbana y rural. 

• Modernizar los sistemas de administración tributaria local. 

• Implementar mecanismos de reevaluación de inmuebles más precisos. 

• Aumentar la supervisión y fiscalización tributaria. 

• Facilitar el registro y control del impuesto en cada municipio. 

Este impuesto se aplica a terrenos, casas, apartamentos, edificios, locales comerciales, bodegas, entre otros bienes inmuebles. 

¿Cómo se calcula el IUSI? 

El cálculo del IUSI se realiza con base en el valor registrado del inmueble en la escritura pública o matrícula. 

A ese valor se le aplica una tasa por millar, que varía dependiendo del rango del monto. 

Escala vigente para el cálculo del IUSI: 

IUSI, Ejemplo 1: Vivienda de Q100 mil

Una vivienda con valor catastral de Q100 mil deberá pagar: 

• Q100 mil × 0.9% (9 por millar) = Q900 anuales 

• Puede dividirlo en 4 pagos trimestrales de Q225 cada uno. 

IUSI, Ejemplo 2: Casa de Q50 mil

Una propiedad valorada en Q50 mil entra en el rango de 6 por millar, por lo tanto: 

• Q50 mil × 0.6% = Q300 anuales 

• Pagos trimestrales de Q75 cada uno. 

IUSI, Ejemplo 3: Terreno de Q15 mil

En este caso aplica la tasa del 2 por millar: 

• Q15 mil × 0.2% = Q30 anuales 

• Pagos trimestrales de Q7.50 

¿Cuándo se paga el IUSI? 

El IUSI puede pagarse trimestralmente o de forma anticipada. Las fechas establecidas para los pagos trimestrales son las siguientes: 

• Primera cuota: abril 

• Segunda cuota: julio 

• Tercera cuota: octubre 

• Cuarta cuota: enero del año siguiente 

¿Se puede pagar el IUSI por adelantado? 

Sí. Según el Artículo 22 del Decreto 15-98, el contribuyente puede pagar hasta cuatro trimestres de forma anticipada. 

Si después se modifica el valor del inmueble, el nuevo monto aplicará a partir del siguiente trimestre. 

¿Puede aumentar el valor del IUSI a pagar? 

Sí. Cualquier reevaluación catastral, ampliación de construcción, mejora estructural o nueva inscripción de inmueble puede incrementar el valor registrado del bien y, por tanto, aumentar el impuesto a pagar. 

Por ejemplo: 

• Si su casa estaba valorada en Q70 mil y construye un segundo nivel, el valor puede aumentar a Q120 mil. 

• Esto significa que pasarás de pagar Q420 (6 por millar) a Q1 mil 80 (9 por millar) al año. 

Según el Artículo 23, las modificaciones aplican a partir del trimestre siguiente a la fecha en que se hizo el cambio o transacción legal. 

¿Qué ocurre si se paga de más? 

Si por error o actualización se pagó más del IUSI que correspondía, el contribuyente tiene derecho a: 

• Abonar ese excedente a trimestres futuros, o 

• Aplicarlo a otros impuestos municipales, previa solicitud. 

¿Qué pasa si no se paga el IUSI a tiempo? 

El atraso en el pago del IUSI genera una multa. Según la ley: 

• La multa es del 20% del monto dejado de pagar, sin contar intereses adicionales por mora. 

Ejemplo: 

Si debía pagar Q300 y te atrasaste, la multa será de Q60. El total a pagar sería Q360, sin contar los intereses que puedan aplicar la municipalidad. 

¿Cómo solicitar un plan de pagos si estás en mora? 

Si tiene más de cuatro trimestres de deuda, puede pedir un pago fraccionado. Según el Artículo 24 del decreto, puede solicitar: 

• Un convenio de pago hasta por 12 meses. 

• El monto incluirá la deuda total más la multa del 20%. 

• Se firmará un acuerdo con la municipalidad y deberás seguir pagando los nuevos trimestres que venzan durante el plan. 

Esto es útil, por ejemplo, si se deben Q2 mil 400 (seis trimestres) y no puedes pagar en una sola cuota. En ese caso, puedes dividir el pago en 12 cuotas mensuales de Q200. 

El IUSI en Guatemala es una obligación que todo propietario de inmueble debe cumplir. Conocer cómo se calcula, cuándo se paga y qué hacer en caso de mora te ayudará a evitar multas, aprovechar beneficios de pagos anticipados y mantener su situación fiscal en orden.

Consultar de forma regular el valor registrado de su propiedad y estar pendiente de las fechas límite de pago es clave para cumplir con sus responsabilidades tributarias.